Детальний аналіз податків та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Вступ

Індія є однією з найбільш швидко зростаючих великих економік світу, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію і ставши п'ятою за величиною економікою світу. Останніми роками економічна діяльність Індії переважно стимулювалася інвестиціями, частка річних інвестицій у ВВП зросла з 31,6% до 33,7% у 2023 році порівняно з доепідемічним періодом. Проте в Індії також існує явна проблема дисбалансу: загальний ВВП і ВВП на душу населення сильно розрізняються, економічна і галузева структури серйозно перекошені, а рівень життя громадян між регіонами різко відрізняється. З огляду на загальний рівень, Індія вже є п'ятою найбільшою економікою світу, але за рівнем на душу населення все ще коливається приблизно на 140-му місці, що набагато нижче, ніж у Китаї, Мексиці, Південноафриканській Республіці та інших країнах.

2. Огляд основної податкової системи Індії

2.1 Податкова система Індії

Податкова система Індії будується на основі Конституції. Право на стягнення податків в основному зосереджено між центральним федеральним урядом та штатами, місцеві муніципальні уряди відповідають за стягнення незначної кількості податків. Податки, які стягує центральний уряд, включають прямі податки ( податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб та податок на майно тощо ) і непрямі податки ( податок на товари та послуги, мита тощо ). Уряд штатів в основному стягує податок на товари та послуги, гербовий збір, податок на споживання штату, податок на азартні ігри та розваги, податок на земельний дохід тощо. Податки, які стягують місцеві міські уряди, в основному включають податок на майно, податок на вихід на ринок, а також податок на використання комунальних послуг тощо.

2.2 Податок на прибуток підприємств

В Індії підприємства повинні сплачувати податок на прибуток. Основна ставка податку на прибуток для підприємств, що діють на території країни, становить 30%, крім того, слід сплачувати додатковий податок і податок на охорону здоров'я та освіту. Деякі підприємства підлягають спеціальним пільговим ставкам податку, наприклад, малі та середні підприємства, новостворені виробничі підприємства тощо. Для нерезидентних компаній та їхніх філій зазвичай застосовується ставка податку на прибуток у 40%. Індія пропонує численні податкові пільги, зокрема повне або часткове звільнення від податків, зниження ставок, повернення податків, прискорену амортизацію або спеціальні вирахування.

2.3 податок на доходи фізичних осіб

Громадяни Індії зобов'язані сплачувати податки на доходи, отримані в усьому світі. Нерезиденти Індії зобов'язані сплачувати податки лише на доходи, отримані в Індії, а також на доходи, що були отримані, виникли або були отримані в Індії. Податок на доходи фізичних осіб застосовує класифіковану комбіновану податкову систему з прогресивними ставками. Платники податків підсумовують всі види доходу, після чого віднімають податкові пільги, доходи, що не підлягають оподаткуванню, податкові відрахування та допустимі компенсації за збитками попередніх років, щоб отримати оподатковуваний дохід. Сума податку, що підлягає сплаті, застосовується за ставками прогресивного оподаткування до оподатковуваного доходу.

2.4 Податок на товари та послуги

З 1 липня 2017 року Індія впровадила реформу податку на товари та послуги (GST), яка замінила кілька податків, таких як податок на додану вартість. Наразі базова ставка GST має 4 категорії: 5%, 12%, 18% та 28%, кожна ставка є сумою CGST та SGST. Крім того, також встановлено ставки 0,25% та 3% для невеликої кількості специфічних товарів.

3. Податкова система шифрування активів в Індії

3.1 Огляд податків на шифрування в Індії

Податковий департамент Індії у Законі про прибутковий податок ввів статтю 2(47A), яка визначає віртуальні цифрові активи (VDA). З 1 квітня 2022 року на прибуток, отриманий від торгівлі шифруванням, стягується податкова ставка 30% ( разом з відповідними додатковими податками та 4% надбавкою ). Крім того, з 1 липня 2022 року, якщо обсяги шифрувальних угод протягом фінансового року перевищують RS50,000( або в деяких випадках RS10,000), на передачу шифрувальних активів стягується 1% податок на джерело (TDS) (.

) 3.2 специфічні випадки застосування шифрування податків

30% шифрування податок застосовується до: продажу криптовалюти за фіатну валюту, проведення шифрувальних угод за допомогою криптовалюти, використання криптовалюти для оплати товарів і послуг. У деяких випадках криптоактиви можуть вважатися іншими доходами, які оподатковуються за ставками податку на доходи фізичних осіб, включаючи: отримання подарунків у вигляді криптовалюти, видобуток криптовалюти, виплату заробітної плати у криптовалюті, винагороди за стекинг, аеродропи тощо.

3.3 Витримка податку на доходи###TDS(

Інвестори повинні сплачувати 1% податку на джерело за передачу шифрованих активів. TDS застосовується до угод після 1 липня 2022 року. При торгівлі на індійській біржі TDS утримується біржею та сплачується уряду; під час торгівлі через P2P платформи або міжнародні біржі, покупець несе відповідальність за утримання TDS.

) 3.4 Податкові правила, пов'язані із втратами та збитками

Заборонено використовувати збитки від шифрування для компенсації прибутку від шифрування або будь-якого іншого доходу чи прибутку. Інвестори також не можуть заявляти витрати, пов'язані з шифруванням, якщо це не вартість придбання активу/ціна покупки. Щодо втрачених або вкрадених шифрованих активів наразі немає чітких вказівок, але інвесторам важко стверджувати про компенсацію збитків, що виникли внаслідок цього.

4. Огляд регуляторної системи криптоактивів в Індії

Індійська індустрія шифрування переживає період великої невизначеності, оскільки на національному рівні відсутня комплексна регуляторна база. Наразі Індія здійснює нагляд за індустрією шифрування переважно через податкові та антикорупційні заходи. У 2024 році Binance успішно зареєструвалася як звітна структура в Індії, що може стати каталізатором для розробки більш комплексного регулювання шифрування в Індії.

5. Підсумок та перспективи оподаткування та регулювання криптоактивів в Індії

Хоча Індія ще не створила всебічної регуляторної рамки для шифрування активів, вона вже здійснила початкове управління через податкові заходи. У майбутньому, зі зростанням глобального ринку шифрування, уряд Індії може запровадити більш досконалі регуляторні політики. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням грошей будуть ключовими факторами для сталого здорового розвитку екосистеми шифрування активів в Індії. Індія прагне створити більш стабільне та зріле ринкове середовище для сприяння здоровому розвитку індустрії шифрування валют.