Нью-Гемпшир, США: Криптоактиви на передовій

1. Вступ

Нью-Гемпшир відомий своїми природними краєвидами, особливо гірським масивом Вайт-Маунтейн, озерним районом та осіннім листям кленів. Як важлива частина американської війни за незалежність, штат широко відомий своєю девізом "Не бути вільним, краще померти". Через кілька століть Нью-Гемпшир знову став піонером, цього разу у сприянні більш широкому прийняттю криптоактивів у США: у травні 2025 року штат став першим у країні, який законодавчо створив резерв біткоїнів.

До цього часу штат Нью-Гемпшир здобув широке визнання в криптоіндустрії завдяки своїй дружній податковій політиці. У цій статті буде розглянуто податкову систему штату (особливо податковий режим, пов'язаний із криптоактивами), а також нещодавні зміни в регулюванні, пов'язані з криптоактивами.

2. Основна податкова система штату Нью-Гемпшир

2.1 Огляд

Нью-Гемпшир має відносно дружню податкову систему, що робить його ідеальним місцем для проживання осіб, які шукають низький податковий тягар у США. Податкова система штату вигідна для високодохідних осіб, власників бізнесу та працівників з середнім доходом. Як один з небагатьох штатів США, які не стягують податок на прибуток фізичних осіб, податок на продаж і податок на приріст капіталу, Нью-Гемпшир є надзвичайно привабливим для платників податків. Однак податковий тягар у штаті в основному переноситься на інші види податків (особливо на податок на нерухомість), що може суттєво вплинути на власників та орендарів. Загалом, податкова система Нью-Гемпшира має перевагу в США, характеризуючись простотою, економічною свободою та високою прозорістю.

Управління податків штату Нью-Гемпшир відповідає за збір і управління різними видами податків, а також за правозастосування через аудити, розслідування та інші засоби, щоб забезпечити виконання податкових зобов'язань платниками податків. Одночасно цей відомство також контролює роботу зі збору муніципальних податків, щоб забезпечити їхню справедливість та відповідність державним законодавчим вимогам.

2.2 Основні податки

2.2.1 Податок на підприємницьку діяльність

Податок на доходи підприємств є одним із основних податків у штаті Нью-Гемпшир, його стягнення базується на вартості підприємств, що включає оплату праці (таку як заробітна плата або винагорода), відсотки та виплачені дивіденди, ставка становить 0,55%. Цей податок був введений у 1993 році з метою забезпечення внеску всіх підприємств, які здійснюють діяльність у державі та отримують доходи, у публічні фінанси.

Цей податок застосовується до підприємств, загальний дохід яких перевищує 277,000 доларів США, або до акціонерних товариств, товариств з обмеженою відповідальністю, партнерств та індивідуальних підприємств, де податкова база перевищує 111,000 доларів США. Незалежно від того, чи має підприємство прибуток чи прибуток є незначним, цей податок необхідно сплачувати.

2.2.2 Податок на прибуток підприємств

Податок на прибуток підприємств є одним з важливих джерел фінансових надходжень уряду штату Нью-Гемпшир і основним видом податку, який стягується з чистого прибутку підприємств, отриманого в цьому штаті.

Цей податок застосовується до таких суб'єктів, як акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, партнерства та індивідуальні підприємства, а в деяких випадках також до трастів і спадщини. Суб'єкти, на які це поширюється, повинні вести бізнес у штаті Нью-Гемпшир і мати річний загальний дохід, що перевищує 92 000 доларів США.

Зараз ставка податку на прибуток підприємств становить 7,5% від оподатковуваного чистого прибутку. Ця ставка знизилась з попередніх 8,5% і є одним з результатів триваючої податкової реформи в штаті. В порівнянні з іншими штатами, ставка податку на прибуток підприємств у штаті Нью-Гемпшир є нижчою і використовує спрощений метод обчислення, тісно пов'язаний із федеральними податковими деклараціями.

2.2.3 Податок на нерухомість

Податок на нерухомість є основним видом податку, який сплачують жителі Нью-Гемпширу, і основним джерелом фінансування. Штат компенсує відсутність податку на прибуток фізичних осіб та податку з продажу високим податком на нерухомість, тому його середнє податкове навантаження на нерухомість є одним з найвищих у США. Нью-Гемпшир стягує податок на власне житло за ефективною ставкою 1,41%, що в 2024 році принесло приблизно 360 мільйонів доларів доходу, що на 38,3% більше, ніж у минулому фінансовому році.

Податок на майно в штаті Нью-Гемпшир є відповідальністю місцевих органів влади, а збір та управління податками здійснюється на рівні міст та містечок. Кожне місто та містечко управляє податками відповідно до своїх бюджетних потреб, що означає, що ставки податків можуть відрізнятися в залежності від місцевості.

Хоча цей податок стягується на рівні міст, Управління податкової служби Нью-Гемпшира проводить оцінку балансування ставок податків, щоб забезпечити справедливість і єдність ставок податків між містами. Фактори, які враховуються під час оцінки, включають бюджет міста, бюджет місцевої освіти та рішення виборців.

Податок на нерухомість застосовується до різних видів нерухомості, включаючи земельні ділянки для житлового, комерційного та промислового використання, а також до будівель на цих ділянках. Одночасно він також застосовується до "поточних земель", але відкриті простори та сільськогосподарські землі можуть отримати певні податкові пільги.

2.3 Податкова система криптоактивів в штаті Нью-Гемпшир

Штат Нью-Гемпшир наразі не встановив спеціальну податкову систему для криптоактивів або інших пов'язаних з ними діяльностей. Однак крипто-компанії або інші економічні суб'єкти, що працюють у цьому штаті, все ще можуть підпадати під інші податки, згадані раніше, такі як податок на прибуток корпорацій, податок на бізнес та податок на нерухомість. Причиною відсутності спеціального податку на криптоактиви в штаті може бути те, що в ньому немає податку на доходи фізичних осіб і податку на продаж, або це може бути свідоме прагнення позиціонувати себе як дружню юрисдикцію для крипто-компаній.

Ця податкова система спростила ведення бізнесу та оцінку податкового навантаження для криптоактивів. Крім того, вже існуюча податкова структура робить штат Нью-Гемпшир ідеальним місцем для розробки продуктів криптоактивами та отримання більшої частини доходу. Якщо в інших штатах, ці доходи можуть призвести до більшого податкового навантаження.

З більш широкої точки зору, відсутність податку на прибуток або податку на капітальний приріст означає, що жителі можуть зберегти більшу частину доходу, отриманого від торгівлі криптоактивами або інших форм. Крім того, загальна низька податкова середа в штаті Нью-Гемпшир також дозволяє криптоактивним підприємствам повністю використовувати існуючу систему для розширення бізнесу, одночасно максимізуючи зменшення податкового навантаження. У майбутньому штат також може провести більш вільну податкову реформу, щоб зменшити існуюче податкове навантаження, запровадити стимули для подальшого сприяння розвитку криптоіндустрії в штаті.

3. Майбутні тенденції регулювання криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир

З 2024 року штат Нью-Гемпшир вживає низку законодавчих заходів, спрямованих на створення правової основи для діяльності, пов'язаної з блокчейном або криптоактивами, та просування штату на передову в застосуванні та розвитку криптоактивів. Минулого року штат запровадив «Закон про децентралізовані автономні організації», щоб регулювати діяльність децентралізованих автономних організацій, що працюють у штаті. Це законодавство має на меті надати керівництво щодо управління, реорганізації та інших питань, а також надати законне визнання організаціям на основі блокчейну, заохочуючи їх створювати, розширювати або переміщати бізнес у Нью-Гемпшир.

У травні 2025 року губернатор штату Нью-Гемпшир оголосив про створення "стратегічного фонду резервів біткоїнів та цифрових активів", що дозволяє державному казначейству інвестувати до 5% публічних коштів у цифрові активи з ринковою капіталізацією понад 500 мільярдів доларів (наразі лише біткоїн відповідає цим вимогам), тоді як загальний бюджет штату Нью-Гемпшир становить 151,7 мільярда доларів, з яких 5% — це 785 мільйонів доларів. Підписання цього законопроекту знаменує перше визнання місцевими органами влади США законодавчо резервних властивостей біткоїнів та надає шаблон для законодавчої практики інших штатів. Однак цей законопроект не зобов'язує до інвестицій, а лише надає праву державному казначейству на інвестування.

Окрім нещодавно ухваленого закону, ще один законопроект, поданий до Палати представників у 2025 році (№ 639), перебуває на розгляді. Він має на меті надати більше захисту майнерам криптоактивів, і у разі його ухвалення зменшить рівень регулювання діяльності з видобутку криптоактивів з боку державних і місцевих органів влади, що надасть більшої свободи представникам цієї сфери. Крім того, законопроект може захистити компанії з видобутку криптоактивів від заборони на ведення бізнесу з боку місцевих органів влади з причин шуму, споживання енергії або інших причин. Потенційний вплив цього законопроекту не слід недооцінювати, оскільки він торкається деяких ключових викликів, з якими нині стикаються майнери криптоактивів у США, зокрема проблем з шумом та використанням енергії в майнінгових установах. Законопроект також заперечить право місцевих органів влади заважати людям використовувати криптоактиви для покупки товарів і послуг. Однак цей законопроект наразі все ще чекає на ухвалення Палатою представників, а державний сенат вирішив тимчасово призупинити законодавчий процес, щоб залишити більше часу для обговорення. Тим часом сенат також переглядає деякі положення цього законопроекту, зокрема ті, що пропонують не класифікувати криптоактиви як цінні папери чи інвестиційні контракти. Ця регуляторна ініціатива має на меті диверсифікацію інвестиційного портфеля штату, що також відображає зростаюче визнання цифрових активів на інституційному рівні.

4. Підсумок

Прогрес у регулюванні криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир та широка прийнятність криптоактивів відображають позитивні очікування ринку криптоактивів. Хоча наразі важко повністю оцінити ефективність нових законопроєктів у штаті Нью-Гемпшир, можна з упевненістю стверджувати, що позиція штату на підтримку криптоактивів може ще більше зміцнитися в найближчі роки.

З більш широкої перспективи, штат Нью-Гемпшир може знову зіграти роль лідера, спонукаючи інші штати США більш активно приймати криптоактиви. Його потенційний вплив полягатиме в появі більшої кількості юрисдикцій у США, дружніх до криптоактивів, що в свою чергу сформує дедалі розширюваний крипто-білий список, надаючи інвесторам і розробникам більше ідеальних місць для заснування та ведення криптових бізнесів без тиску чи обмежень з боку регуляторів.

Для штату Нью-Гемпшир інвестиції в біткойн є способом диверсифікації своїх резервів та отримання значного інвестиційного доходу. Водночас підтримка штатом криптоактивів та низький податковий тягар, ймовірно, приваблять безліч любителів криптовалюти та розробників, які прагнуть знайти сприятливі умови для розвитку інноваційних проектів або отримання вищих доходів.