Детальний аналіз податкової та регуляторної політики щодо криптоактивів в Індії

1. Огляд основної інформації про Індію

Індія є найбільшою країною в Південній Азії, її територія становить приблизно 2,98 мільйона квадратних кілометрів, населення - 1,44 мільярда. Останніми роками економіка Індії швидко зростала, у 2023 році ВВП досяг 3,53 трильйона доларів США, перевищивши Великобританію та ставши п'ятою за величиною економікою у світі. Міжнародний валютний фонд прогнозує, що у 2024-2025 роках темп зростання економіки Індії складе 6,8%.

Економічне зростання Індії в основному обумовлене інвестиціями, причому збільшення інвестицій в інфраструктуру компенсує вплив уповільнення приватного споживання та зовнішнього попиту. Індійський фондовий ринок став більш привабливим і став четвертим за величиною фондовим ринком у світі. Проте в Індії також існують помітні проблеми економічної дисбалансу, зокрема велика різниця між загальним ВВП та ВВП на душу населення, схил економічної структури та індустріальної структури, а також нерівномірний розвиток регіонів.

2. Основна податкова система Індії

2.1 Індійська податкова система

Податкова система Індії базується на конституції, а податкова влада в основному зосереджена в руках федерального центрального уряду та окремих штатів. Центральний уряд стягує податок на прибуток підприємств, податок на доходи фізичних осіб, податок на товари та послуги, мита тощо. Уряд штатів стягує частину податку на товари та послуги, гербовий збір, податок на споживання штату тощо. Місцеві органи влади стягують податок на майно, податок на використання комунальних послуг тощо.

2.2 Податок на прибуток підприємств

Резиденти підприємств підлягають базовій ставці податку 30%, деякі підприємства користуються пільговою ставкою. Нерезиденти підприємств сплачують податок за ставкою 40%. Підприємства також повинні сплачувати додаткові податки та внески на здоров'я й освіту. Індія пропонує різноманітні податкові пільги, що охоплюють експорт, інфраструктуру, наукові дослідження тощо.

2.3 особистий податок

Податок на доходи фізичних осіб має класифіковану прогресивну систему оподаткування. Резиденти сплачують податки на глобальний дохід, тоді як нерезиденти сплачують податки лише на доходи, отримані в Індії. Ставки податку на доходи фізичних осіб коливаються від 5% до 30%, а також передбачаються додаткові податки та додатковий податок на охорону здоров'я та освіту. Частина доходів та соціальних виплат може користуватися податковими пільгами.

2.4 Податок на товари та послуги

Індія з липня 2017 року впровадила податок на товари та послуги (GST). Основна ставка податку має 4 рівні: 5%, 12%, 18% та 28%. Деякі специфічні товари підлягають низьким ставкам податку 0,25% та 3%. Для деяких розкішних і шкідливих товарів, окрім 28% ставки, також стягується додатковий податок.

3. Податкова система шифрування активів в Індії

3.1 шифрування податковий огляд

Індія запровадила податок у розмірі 30% на прибуток від торгівлі шифруванням з 1 квітня 2022 року. Одночасно з 1 липня 2022 року був введений податок на джерело у розмірі 1% на передачу шифрування, що перевищує певну суму (TDS).

3.2 шифрування податку: конкретні випадки застосування

Податкова ставка 30% застосовується до продажу шифрування, шифрувальних угод та випадків оплати шифруванням. У певних випадках, таких як отримання подарунків, майнінг тощо, податок стягується за ставкою податку на доходи фізичних осіб. Доходи від DeFi угод можуть обкладатися податком за ставкою податку на доходи фізичних осіб.

3.3 Джерельний податок на доходи ( TDS )

Збір 1% TDS на передачу шифрувальних активів. Біржа відповідає за утримання та сплату TDS. У P2P та міжнародних угодах покупець несе відповідальність за утримання TDS. Конкретні особи можуть бути звільнені від утримання TDS у межах певних обсягів угод.

3.4 податкові положення, пов'язані з втратами та втратою

Заборонено використовувати шифрування валюти для покриття інших доходів. Втрата або крадіжка шифрування валюти зазвичай не підлягає оподаткуванню, але також важко подати заявку на покриття втрат.

4. Регулювання криптоактивів в Індії

В Індії ще не створено всеосяжну систему регулювання шифрування активів. Законопроект про шифрування все ще обговорюється, його зміст є невизначеним. Наразі основне регулювання здійснюється через податкові та антивідмивні заходи. Деякі біржі вживають заходів саморегулювання. Binance успішно зареєструвався як звітний суб'єкт в Індії, що може сприяти розробці більш детальних регуляторних вказівок.

5. Підсумок та перспективи

Регулювання шифрування активів в Індії все ще перебуває на стадії розвитку. В майбутньому можуть бути впроваджені більш досконалі регуляторні політики, що балансують фінансову безпеку та інноваційний розвиток. Податкова відповідність та боротьба з відмиванням коштів будуть ключовими факторами. Індія поступово створюватиме більш стабільне та зріле середовище для ринку шифрування активів.