Hindistan Şifreleme Varlık Vergilendirme ve Düzenleme Politikalarının Detaylı Açıklaması

1. Hindistan'ın Temel Durum Özeti

Hindistan, Güney Asya kıtasının en büyük ülkesidir, yüzölçümü yaklaşık 2.98 milyon kilometrekaredir ve nüfusu 1.44 milyardır. Son yıllarda Hindistan ekonomisi hızlı bir büyüme gösterdi, 2023 yılında GSYİH 3.53 trilyon dolara ulaşarak Birleşik Krallığı geçerek dünyanın beşinci en büyük ekonomisi oldu. Uluslararası Para Fonu, 2024-2025 yıllarında Hindistan'ın ekonomik büyüme oranının %6.8 olacağını tahmin ediyor.

Hindistan ekonomisindeki büyüme öncelikle yatırımlarla desteklenmektedir, altyapı yatırımlarındaki artış özel tüketim ve dış talepdeki yavaşlamanın etkilerini dengelemektedir. Hindistan hisse senedi piyasası daha çekici hale gelmiş ve dünya genelinde dördüncü en büyük hisse senedi piyasası olmuştur. Ancak Hindistan'ın belirgin ekonomik dengesizlik sorunları da bulunmaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasında büyük farklılıklar, ekonomik yapı ve sanayi yapısında eğilimler, bölgesel gelişimde dengesizlikler mevcuttur.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi, anayasaya dayanarak, vergi yetkisini büyük ölçüde federal merkezi hükümet ve eyaletler üzerinde yoğunlaştırmaktadır. Merkezi hükümet, şirketler için gelir vergisi, bireysel gelir vergisi, mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi vergiler tahsil etmektedir. Eyalet hükümetleri ise belirli mal ve hizmet vergileri, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi gibi vergileri tahsil etmektedir. Yerel hükümetler ise mülkiyet vergisi, kamu tesisleri kullanım vergisi gibi vergiler tahsil etmektedir.

2.2 Kurumlar Vergisi

Yerel işletmelere %30 temel vergi oranı uygulanmakta, bazı işletmeler indirimli vergi oranlarından yararlanmaktadır. Yerel olmayan işletmelere %40 vergi oranı uygulanır. Şirketler ayrıca ek vergi ve sağlık eğitimi ek ücreti ödemek zorundadır. Hindistan, ihracat, altyapı, Ar-Ge gibi alanları kapsayan çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır.

2.3 kişisel gelir vergisi

Kişisel gelir vergisi, sınıflandırılmış bir bütünleşik vergi sistemi benimsemekte ve artan vergi oranları uygulamaktadır. Yerleşik bireyler, küresel gelir üzerinden vergi öderken, yerleşik olmayanlar yalnızca Hindistan'dan elde edilen gelir üzerinden vergi ödemektedir. Kişisel gelir vergisi oranları %5 ile %30 arasında değişmekte olup, ek vergi ve sağlık eğitimi ek vergisi bulunmaktadır. Bazı gelirler ve yardımlar vergi avantajlarından yararlanabilir.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

Hindistan, 2017 yılının Temmuz ayından itibaren Mal ve Hizmet Vergisi ( GST ) uygulamaya koymuştur. Temel vergi oranları 4 kademeden oluşmaktadır: %5, %12, %18 ve %28. Bazı özel ürünler için %0.25 ve %3 oranlarında düşük vergi uygulanmaktadır. Bazı lüks mallar ve zararlı ürünler, %28 vergi oranının yanı sıra ek vergiye de tabi tutulmaktadır.

3. Hindistan Şifreleme Varlıkları Vergi Sistemi

3.1 şifreleme vergi özeti

Hindistan, 1 Nisan 2022'den itibaren şifreleme varlıkları ticareti kârlarına %30 vergi uygulamaktadır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren belirli bir miktarı aşan şifreleme varlıklarının devri için %1 kaynak kesinti vergisi (TDS) uygulanmaktadır.

3.2 şifreleme vergisinin özel uygulanma durumu

%30 vergi oranı, şifreleme para birimlerinin satışı, şifreleme ticareti ve şifreleme para birimi ile ödeme gibi durumlar için geçerlidir. Hediye alımı, madencilik gibi bazı durumlar ise kişisel gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilmektedir. DeFi ticaret gelirleri de kişisel gelir vergisi oranı üzerinden vergilendirilebilir.

3.3 Kaynak kesinti vergisi(TDS)

Şifreleme varlık transferleri için %1 TDS alınır. Borsa TDS'yi kesmekten ve ödemekten sorumludur. P2P ve uluslararası işlemlerde alıcı TDS'yi kesmekten sorumludur. Belirli kişiler belirli işlem limitleri içinde TDS'den muaf tutulabilir.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para kaybını diğer kazançları azaltmak için kullanmak yasaktır. Kripto paranın kaybolması veya çalınması genellikle vergiye tabi değildir, ancak kayıp telafi talep etmek de zordur.

4. Hindistan şifreleme varlıkları düzenleme sistemi

Hindistan henüz kapsamlı bir şifreleme varlık düzenleme çerçevesi kurmamıştır. Şifreleme yasası hâlâ tartışılmakta olup, içeriği belirsizdir. Şu anda esas olarak vergi ve kara para aklama önlemleri ile düzenlenmektedir. Bazı borsalar kendi kendine düzenleme önlemleri almaktadır. Binance, Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarıyla kaydedilmiştir, bu da daha ayrıntılı düzenleyici kılavuzların çıkarılmasını teşvik edebilir.

5. Özet ve Gelecek Vizyonu

Hindistan şifreleme varlık düzenlemesi hala gelişim aşamasındadır. Gelecekte finansal güvenliği ve yenilikçi gelişmeyi dengeleyen daha kapsamlı düzenleyici politikaların uygulanması muhtemeldir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele anahtar faktörler olacaktır. Hindistan, daha istikrarlı ve olgun bir şifreleme varlık piyasa ortamı oluşturmayı aşamalı olarak gerçekleştirecektir.