Análisis del sistema de impuestos y regulación de activos encriptados en India

1. Introducción

La India es una de las grandes economías de más rápido crecimiento en el mundo, con un PIB de 3.53 billones de dólares en 2023, superando al Reino Unido para convertirse en la quinta economía más grande del mundo. En los últimos años, gran parte de la actividad económica de la India ha sido impulsada por la inversión, con la proporción de la inversión anual sobre el PIB aumentando del 31.6% antes de la pandemia al 33.7% en 2023. Según un análisis de Morgan Stanley, el mercado de valores de la India se ha convertido en el cuarto mercado de valores más grande del mundo y se espera que se convierta en el tercero antes de 2030. Sin embargo, India también enfrenta problemas evidentes de desequilibrio económico, con una gran diferencia entre el PIB total y el PIB per cápita, y una grave inclinación en la estructura económica e industrial, así como disparidades en el nivel de vida entre regiones.

2. Resumen del sistema tributario básico de India

2.1 Sistema fiscal de India

El sistema fiscal de India se basa en lo establecido por la constitución. El derecho a recaudar impuestos se concentra principalmente entre el gobierno central federal y los estados, mientras que los gobiernos locales a nivel municipal son responsables de la recaudación de un número limitado de impuestos. Los impuestos recaudados por el gobierno central incluyen el impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre la renta personal, el impuesto sobre la propiedad, el impuesto sobre bienes y servicios, los aranceles, entre otros. La Agencia de Impuestos de India (IRS) gestiona los asuntos fiscales, subdividida en la Oficina de Impuestos Directos Central y el Consejo Central de Impuestos sobre Consumo y Aduanas de India.

2.2 Impuesto sobre sociedades

La tasa impositiva básica del impuesto sobre sociedades para empresas residentes es del 30%. Algunas empresas son elegibles para tasas impositivas específicas, como el 25% para pequeñas y medianas empresas y el 15% para nuevas empresas manufactureras, entre otras. Las empresas no residentes suelen estar sujetas a una tasa del 40%. India ofrece diversas políticas de incentivos fiscales, que incluyen exenciones totales o parciales, tasas reducidas, reembolsos, depreciación acelerada o deducciones especiales.

2.3 impuesto sobre la renta personal

Los residentes de la India deben pagar impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo. Los no residentes solo necesitan pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en la India. El impuesto sobre la renta personal adopta un sistema de impuestos clasificado y progresivo. Las tasas varían del 5% al 30%, y los ingresos anuales inferiores a 500,000 rupias están exentos de impuestos. Algunos beneficios y subsidios pueden disfrutar de tratamientos fiscales preferenciales.

2.4 impuestos sobre bienes y servicios

A partir del 1 de julio de 2017, se implementó la reforma del impuesto sobre bienes y servicios (GST). Actualmente, la tasa impositiva básica del GST tiene 4 tramos, es decir, 5%, 12%, 18% y 28%. Además, hay dos tramos de tasa del 0.25% y 3% aplicables a una pequeña cantidad de bienes específicos. Algunos productos también deben pagar un impuesto adicional que varía entre el 1% y el 204%.

3. El sistema fiscal de activos encriptación en India

3.1 Resumen de impuestos encriptación en India

A partir del 1 de abril de 2022, se aplicará una tasa impositiva del 30% sobre las ganancias obtenidas a través de la transacción de encriptación. Además, a partir del 1 de julio de 2022, si las transacciones de encriptación superan las 50,000 rupias en un año fiscal, se aplicará un impuesto de deducción en la fuente (TDS) del 1% sobre la transferencia de activos encriptados.

3.2 Situaciones específicas de aplicación de la encriptación fiscal

Un impuesto del 30% de encriptación se aplica a la venta de criptomonedas a moneda fiduciaria, al realizar transacciones encriptadas con criptomonedas, al usar criptomonedas para pagar bienes y servicios, entre otros casos. En ciertas situaciones, como al recibir donaciones de criptomonedas o al minar criptomonedas, se pagará impuestos según las escalas del impuesto sobre la renta personal.

3.3 Impuesto de retención en la fuente (TDS)

Los inversores deben pagar un impuesto de retención en la fuente del 1% por la transferencia de activos encriptados. En el intercambio de India, el TDS es deducido y pagado por el intercambio. Al operar en plataformas P2P o intercambios internacionales, el comprador es responsable de deducir el TDS.

3.4 regulaciones fiscales relacionadas con pérdidas y extravíos

Se prohíbe utilizar las pérdidas de encriptación para compensar las ganancias de encriptación u otros ingresos. Los inversores tampoco pueden declarar los gastos relacionados con la encriptación, a menos que sean costos de adquisición de activos. Actualmente, no hay directrices claras sobre las encriptaciones perdidas o robadas.

4. Resumen del sistema de regulación de activos encriptados en India

La India actualmente carece de un marco de regulación de encriptación integral. Dentro del gobierno existen diferentes opiniones sobre la regulación de encriptación, y el proyecto de ley de encriptación aún está en discusión. Algunos intercambios han adoptado medidas de autorregulación, como la implementación de estrictos procedimientos KYC y AML. El gobierno supervisa la industria principalmente a través de impuestos y medidas contra el lavado de dinero. En 2024, Binance se registró con éxito como entidad reportante en India, lo que podría convertirse en un catalizador para que India desarrolle una regulación de encriptación más integral.

5. Resumen y perspectivas

A pesar de que India aún no ha establecido un marco regulatorio integral para los activos encriptados, ha gestionado preliminarmente a través de medidas fiscales. En el futuro, a medida que se desarrolle el mercado global de encriptación, es posible que el gobierno de India implemente políticas regulatorias más completas. La conformidad fiscal y la lucha contra el lavado de dinero serán factores clave para el desarrollo sostenible y saludable del ecosistema de activos encriptados en India. India está trabajando para establecer un entorno de mercado más estable y maduro que promueva el desarrollo saludable de la industria de criptomonedas.