تحليل نظام ضريبة وتنظيم الأصول الرقمية في الهند

1. المقدمة

الهند هي واحدة من أسرع الاقتصادات الكبرى نمواً في العالم، حيث بلغ الناتج المحلي الإجمالي 3.53 تريليون دولار أمريكي في عام 2023، متجاوزةً المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. في السنوات الأخيرة، تم دفع النشاط الاقتصادي في الهند أساساً من خلال الاستثمارات، حيث ارتفعت نسبة الاستثمارات السنوية إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ترى شركة مورغان ستانلي أن سوق الأسهم الهندي أصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم، ومن المتوقع أن يصبح ثالث أكبر سوق للأسهم في العالم بحلول عام 2030. ومع ذلك، تواجه الهند أيضاً مشاكل واضحة في عدم التوازن الاقتصادي، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة يميلان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستويات المعيشة بين المناطق.

2. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب في الهند

تستند نظام الضرائب في الهند إلى الدستور. تتركز سلطة جمع الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات، بينما تتحمل الحكومات المحلية في المدن مسؤولية جمع عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل أنواع الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية ضريبة الدخل على الشركات، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة الممتلكات، ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية. تدير دائرة الضرائب الهندية (IRS) شؤون الضرائب، وتضم هيئة الضرائب المباشرة المركزية ومجلس الضرائب الاستهلاكية والجمارك الهندي.

2.2 ضريبة دخل الشركات

تبلغ النسبة الأساسية لضريبة دخل الشركات للمؤسسات الساكنة 30%. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبية تفضيلية محددة، مثل 25% للشركات الصغيرة والمتوسطة و15% للشركات الجديدة في قطاع التصنيع. عادةً ما تخضع الشركات غير الساكنة لمعدل ضريبة يبلغ 40%. تقدم الهند العديد من السياسات الضريبية التفضيلية، بما في ذلك الإعفاء الكامل أو الجزئي من الضرائب، وخفض المعدلات الضريبية، واسترداد الضرائب، والاستهلاك المعجل أو الخصومات الخاصة.

2.3 ضريبة الدخل الشخصي

يجب على المقيمين في الهند دفع الضرائب على الدخل في جميع أنحاء العالم. يجب على غير المقيمين دفع الضرائب فقط على الدخل المكتسب في الهند. يتبع ضريبة الدخل الشخصية نظام ضرائب تصنيفي شامل، حيث يتم تطبيق معدلات ضريبة تصاعدية. تتراوح المعدلات من 5% إلى 30%، والدخل السنوي الذي يقل عن 500,000 روبية معفى من الضرائب. بعض المزايا والبدلات يمكن أن تستفيد من معاملة ضريبية تفضيلية.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

بدأت الإصلاحات الضريبية على السلع والخدمات (GST) اعتبارًا من 1 يوليو 2017. حاليًا، هناك أربع فئات من معدل الضريبة الأساسي على GST، وهي 5% و 12% و 18% و 28%. بالإضافة إلى ذلك، هناك معدلات 0.25% و 3% تنطبق على كمية محددة من السلع. بعض السلع تتطلب أيضًا فرض ضريبة إضافية تتراوح من 1% إلى 204%.

3. نظام ضريبة الأصول المشفرة في الهند

3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند

ابتداءً من 1 أبريل 2022، سيتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح المكتسبة من خلال تداول العملات الرقمية. بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، إذا تجاوزت معاملات العملات الرقمية 50,000 روبية في سنة مالية واحدة، سيتم فرض ضريبة خصم المصدر (TDS) بنسبة 1% على نقل الأصول الرقمية.

3.2 حالة تطبيق ضريبة التشفير المحددة

تطبق ضريبة بنسبة 30% على بيع العملات المشفرة كعملات قانونية، والتداول بالتشفير باستخدام العملات المشفرة، ودفع ثمن السلع والخدمات باستخدام العملات المشفرة، وغيرها من الحالات. في بعض الحالات، مثل استلام هدايا من العملات المشفرة، وتعدين العملات المشفرة، سيتم دفع الضرائب وفقًا لمستويات ضريبة الدخل الشخصي.

3.3 ضريبة الخصم من المصدر (TDS)

يجب على المستثمرين دفع ضريبة خصم المصدر بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة. عند التداول في البورصات الهندية، يتم خصم ضريبة الخصم المصدر ودفعها من قبل البورصة. عند التداول في منصات P2P أو البورصات الدولية، يكون المشتري مسؤولاً عن خصم ضريبة الخصم المصدر.

3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

يُحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو الدخل الآخر. لا يمكن للمستثمرين أيضًا الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، ما لم تكن تكلفة الحصول على الأصول. لا توجد توجيهات واضحة حتى الآن بشأن العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة.

4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول الرقمية في الهند

الهند تفتقر حاليًا إلى إطار شامل لتنظيم العملات الرقمية. توجد وجهات نظر مختلفة داخل الحكومة حول تنظيم العملات الرقمية، ولا يزال مشروع قانون العملات الرقمية قيد المناقشة. قامت بعض البورصات بتطبيق تدابير التنظيم الذاتي، مثل تنفيذ إجراءات KYC وAML الصارمة. تتولى الحكومة الإشراف على القطاع بشكل أساسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسل الأموال. في عام 2024، سجلت Binance بنجاح ككيان مُبلغ عنه في الهند، مما قد يصبح محفزًا لوضع إطار تنظيمي شامل للعملات الرقمية في الهند.

5. الملخص والتوقعات

على الرغم من أن الهند لم تقم بعد بإنشاء إطار تنظيمي شامل للأصول التشفيرية، إلا أنها قامت بإدارة أولية من خلال وسائل الضرائب. في المستقبل، مع تطور السوق العالمية للعملات التشفيرية، قد تطلق الحكومة الهندية سياسات تنظيمية أكثر تطوراً. سيكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال من العوامل الرئيسية في التنمية المستدامة والصحية لبيئة الأصول التشفيرية في الهند. تسعى الهند إلى إنشاء بيئة سوقية أكثر استقراراً ونضجاً لتعزيز التنمية الصحية لصناعة العملات التشفيرية.