شرح شامل لضرائب الأصول المشفرة والتنظيم في الهند

1. نظرة عامة على الوضع الأساسي في الهند

الهند هي أكبر دولة في شبه القارة الهندية، حيث تبلغ مساحتها حوالي 2.98 مليون كيلومتر مربع، وعدد سكانها 1.44 مليار. في السنوات الأخيرة، شهدت الهند نمواً سريعاً في الاقتصاد، حيث بلغ الناتج المحلي الإجمالي في عام 2023 3.53 تريليون دولار أمريكي، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. تتوقع صندوق النقد الدولي أن يكون معدل نمو الاقتصاد الهندي في الفترة من 2024 إلى 2025 هو 6.8٪.

يدفع النمو الاقتصادي في الهند بشكل رئيسي الاستثمار، حيث عوضت زيادة الاستثمار في البنية التحتية تأثير التباطؤ في الاستهلاك الخاص والطلب الخارجي. أصبح سوق الأسهم الهندي أكثر جذباً، ليصبح رابع أكبر سوق للأسهم في العالم. ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشاكل واضحة في عدم التوازن الاقتصادي، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي وهيكل الصناعة منحرفان، والتنمية الإقليمية غير متوازنة.

2. نظام الضرائب الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب الهندي

نظام الضرائب في الهند يستند إلى الدستور، حيث تتركز سلطات فرض الضرائب بشكل رئيسي في الحكومة المركزية الفيدرالية والولايات. تفرض الحكومة المركزية ضريبة دخل الشركات، ضريبة الدخل الشخصي، ضريبة السلع والخدمات، والرسوم الجمركية وغيرها. تفرض حكومات الولايات بعض ضريبة السلع والخدمات، ضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك الولائية وغيرها. تفرض الحكومات المحلية ضريبة الممتلكات، وضريبة استخدام المرافق العامة وغيرها.

2.2 ضريبة الدخل الشركات

تطبق نسبة ضريبية أساسية تبلغ 30% على الشركات المحلية، بينما تستفيد بعض الشركات من معدلات ضريبية مخفضة. تطبق نسبة 40% على الشركات غير المقيمة. يجب على الشركات أيضًا دفع ضريبة إضافية وضريبة إضافية على التعليم الصحي. تقدم الهند مجموعة متنوعة من السياسات الضريبية التفضيلية التي تشمل مجالات مثل الصادرات والبنية التحتية والبحث والتطوير.

2.3 ضريبة الدخل الشخصي

يتم تطبيق نظام ضريبي تصنيفي على ضريبة الدخل الشخصي، مع معدل ضريبي متزايد. يدفع الأفراد المقيمون الضرائب على الدخل العالمي، بينما يدفع غير المقيمين الضرائب فقط على الدخل الذي مصدره الهند. تتراوح معدلات ضريبة الدخل الشخصي من 5% إلى 30%، مع وجود ضرائب إضافية وضريبة تعليم صحي. يمكن أن تستفيد بعض الدخل والمزايا من التخفيف الضريبي.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

بدأت الهند تطبيق ضريبة السلع والخدمات (GST) منذ يوليو 2017. وهنالك أربع فئات من المعدلات الضريبية الأساسية: 5%، 12%، 18% و28%. بعض السلع المحددة تخضع لمعدل ضريبي منخفض يبلغ 0.25% و3%. بعض السلع الفاخرة والسلع الضارة تخضع بالإضافة إلى معدل 28% لضريبة إضافية.

3. نظام الضرائب على الأصول المشفرة في الهند

3.1 التشفير ضريبة概要

تفرض الهند ضريبة بنسبة 30% على أرباح تداول التشفير اعتبارًا من 1 أبريل 2022. كما تحدد أنه اعتبارًا من 1 يوليو 2022، يتم فرض ضريبة اقتطاع مصدر بنسبة 1% على تحويلات التشفير التي تتجاوز مبلغًا معينًا (TDS).

3.2 حالات تطبيق التشفير الضريبية المحددة

تطبق نسبة ضريبة قدرها 30% على حالات مثل بيع التشفير، والمعاملات بالتشفير، والدفع بالتشفير. تُفرض بعض الحالات مثل استلام الهدايا، والتعدين، وما إلى ذلك، وفقًا لنسبة ضريبة الدخل الشخصي. قد تُفرض ضريبة على دخل معاملات DeFi وفقًا لنسبة ضريبة الدخل الشخصي.

3.3 خصم المصدر الضريبي(TDS)

فرض ضريبة خصم عند المصدر بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة. تتحمل البورصة مسؤولية خصم ودفع الضريبة. في معاملات P2P والمعاملات الدولية، يتحمل المشتري مسؤولية خصم الضريبة. الأشخاص المحددون معفّون من خصم الضريبة ضمن حد معين من المعاملات.

3.4 القواعد الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

يُمنع استخدام خسائر العملات المشفرة لتعويض العوائد الأخرى. عادةً لا يتعين دفع الضرائب على خسائر العملات المشفرة المفقودة أو المسروقة، ولكن من الصعب أيضًا التقدم بطلب للحصول على تعويض عن الخسائر.

4. نظام تنظيم الأصول الرقمية في الهند

لم تقم الهند بعد بإنشاء إطار تنظيمي شامل للأصول المشفرة. لا يزال مشروع قانون التشفير قيد المناقشة، ومحتواه غير واضح. حاليًا، يتم تنظيمها بشكل رئيسي من خلال الضرائب والتدابير المتعلقة بمكافحة غسل الأموال. تتبنى بعض البورصات تدابير التنظيم الذاتي. نجحت Binance في التسجيل ككيان مُبلغ عنه في الهند، مما قد يسهل إصدار إرشادات تنظيمية أكثر تفصيلاً.

5. الملخص والتطلعات

تظل تنظيم الأصول الرقمية في الهند في مرحلة التطوير. قد يتم تقديم سياسات تنظيمية أكثر تطورًا في المستقبل، لتحقيق التوازن بين الأمان المالي وتطوير الابتكار. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسل الأموال عوامل رئيسية. ستقوم الهند بإنشاء بيئة سوق أكثر استقرارًا ونضجًا للأصول الرقمية بشكل تدريجي.