Анализ налоговой и регуляторной системы криптоактивов в Индии

1. Введение

Индия является одной из крупнейших экономик мира с самым быстрым темпом роста, в 2023 году ВВП достиг 3,53 триллиона долларов, обойдя Великобританию и став пятой по величине экономикой в мире. В последние годы экономическая активность Индии в значительной степени была обусловлена инвестициями, доля годовых инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с докризисным периодом. Анализ Morgan Stanley показывает, что фондовый рынок Индии стал четвертым по величине фондовым рынком в мире и, вероятно, станет третьим по величине фондовым рынком в мире до 2030 года. Однако в Индии также существуют явные проблемы экономического дисбаланса, значительная разница между общим ВВП и ВВП на душу населения, серьезный наклон в экономической и отраслевой структуре, а также большая разница в уровне жизни среди регионов.

2. Обзор основной налоговой системы Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основана на положениях Конституции. Право на сбор налогов в основном сосредоточено между федеральным центральным правительством и штатами, местные городские правительства отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, включают налог на прибыль предприятий, налог на доходы физических лиц, налог на имущество, налог на товары и услуги, таможенные пошлины и т.д. Налоговая служба Индии (IRS) управляет налоговыми делами, в ее структуре находятся Центральное управление прямых налогов и Центральный совет по косвенным налогам и таможне Индии.

2.2 Налог на прибыль организаций

Базовая ставка налога на прибыль для резидентных компаний составляет 30%. Некоторые компании подпадают под специальные льготные ставки, такие как 25% для малых и средних предприятий, 15% для вновь созданных производственных компаний и т.д. Нерезидентные компании обычно облагаются налогом по ставке 40%. Индия предлагает множество налоговых льгот, включая полное или частичное освобождение от налога, снижение ставок, возврат налогов, ускоренную амортизацию или специальные вычеты.

2.3 Налог на доходы физических лиц

Доходы жителей Индии по всему миру подлежат налогообложению. Нерезиденты должны платить налоги только на доход, полученный в Индии. Налог на доход физических лиц применяется по классифицированной системе налогообложения и предполагает прогрессивные ставки. Ставки варьируются от 5% до 30%, доходы до 500 000 рупий освобождаются от налога. Некоторые льготы и пособия могут иметь налоговые преимущества.

2.4 Налог на товары и услуги

С 1 июля 2017 года внедрена реформа налога на товары и услуги (GST). В настоящее время базовая ставка GST составляет 4 уровня: 5%, 12%, 18% и 28%. Кроме того, установлены ставки в 0,25% и 3% для небольшого количества определенных товаров. Некоторые товары также подлежат дополнительному налогу от 1% до 204%.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Обзор налогов на шифрование в Индии

С 1 апреля 2022 года на прибыль, полученную от торговли шифрованием, устанавливается налоговая ставка 30%. Кроме того, с 1 июля 2022 года, если криптовалютные сделки в течение финансового года превышают 50,000 рупий, на передачу криптоактивов будет наложен налог на источник в размере 1% (TDS).

3.2 Шифрование налога: конкретные случаи применения

30% налог на шифрование применяется к продаже криптовалюты за фиатные деньги, к шифрованным сделкам с использованием криптовалюты, к оплате товаров и услуг криптовалютой и т.д. В некоторых случаях, таких как получение криптовалюты в дар, майнинг криптовалюты и т.д., налог будет уплачиваться по уровням налога на доходы физических лиц.

3.3 Налог на источник (TDS)

Инвесторы должны уплатить 1% налога на источники дохода при передаче шифрования активов. При торгах на индийских биржах налог на источники дохода удерживается и уплачивается биржей. При торговле на P2P платформах или международных биржах ответственность за удержание налога на источники дохода лежит на покупателе.

3.4 Налоговые правила, связанные с убытками и потерями

Запрещено использовать убытки от шифрования для компенсации доходов от шифрования или других доходов. Инвесторы также не могут заявлять о расходах, связанных с шифрованием, если только это не стоимость приобретения активов. В настоящее время нет четких указаний относительно потерянной или украденной криптовалюты.

4. Обзор системы регулирования криптоактивов в Индии

В Индии в настоящее время отсутствует комплексная система регулирования шифрования. Внутри правительства существуют разные мнения по поводу регулирования шифрования, и законопроект о шифровании все еще обсуждается. Некоторые биржи уже приняли меры по саморегулированию, такие как внедрение строгих процедур KYC и AML. Правительство в основном осуществляет надзор за отраслью через налоговые и антикоррупционные меры. В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась как отчетное учреждение в Индии, что может стать катализатором для разработки более комплексного регулирования шифрования в Индии.

5. Итоги и перспективы

Несмотря на то, что Индия еще не создала комплексную систему регулирования шифрования активов, она уже начала предварительное управление через налоговые меры. В будущем, с развитием мирового рынка шифрования, правительство Индии может представить более совершенные регулирующие политики. Налоговое соблюдение и борьба с отмыванием денег будут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы шифрования активов в Индии. Индия стремится создать более стабильную и зрелую рыночную среду для содействия здоровому развитию индустрии шифрования.