Detalhes sobre a tributação e política de regulamentação de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A Índia é uma das maiores economias em crescimento mais rápido do mundo, com um PIB de 3,53 trilhões de dólares em 2023, superando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia do mundo. Nos últimos anos, a atividade econômica da Índia tem sido principalmente impulsionada por investimentos, com a proporção de investimentos no PIB aumentando de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. No entanto, a Índia também enfrenta problemas evidentes de desequilíbrio, com uma grande disparidade entre o PIB total e o PIB per capita, uma estrutura econômica e industrial severamente inclinada e diferenças significativas no nível de vida entre as regiões. De uma perspectiva geral, a Índia já é a quinta maior economia do mundo, mas em termos per capita, ainda está por volta da 140ª posição, muito abaixo de países como a China, México e África do Sul.

2. Visão geral do sistema fiscal básico da Índia

2.1 Sistema de impostos da Índia

O sistema fiscal da Índia é baseado nas disposições constitucionais. O poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo central federal e os estados, enquanto os governos municipais locais são responsáveis pela arrecadação de um número limitado de tipos de impostos. Os impostos arrecadados pelo governo central incluem impostos diretos ( imposto de renda corporativo, imposto de renda pessoal e imposto sobre propriedade, entre outros ), e impostos indiretos ( imposto sobre bens e serviços, tarifas, entre outros ). O governo estadual arrecada principalmente imposto sobre bens e serviços, imposto de selo, imposto sobre consumo estadual, imposto sobre jogos e entretenimento, imposto sobre receita de terras, entre outros. Os impostos arrecadados pelos governos locais das cidades incluem principalmente imposto sobre propriedade, imposto de entrada no mercado, e imposto sobre o uso de serviços públicos, entre outros.

2.2 Imposto sobre o rendimento das empresas

Na Índia, as empresas devem pagar imposto sobre o rendimento corporativo sobre os seus lucros. A taxa básica do imposto sobre o rendimento corporativo para as empresas domésticas é de 30%, além de um imposto adicional e um adicional para educação em saúde. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto preferenciais específicas, como pequenas e médias empresas e novas empresas de produção e manufatura. As empresas não residentes e suas filiais geralmente estão sujeitas a uma taxa de imposto sobre o rendimento corporativo de 40%. A Índia oferece várias políticas de incentivos fiscais, incluindo isenção total ou parcial de impostos, redução de taxas, reembolsos, depreciação acelerada ou deduções especiais.

2.3 imposto sobre o rendimento pessoal

Os residentes da Índia precisam pagar impostos sobre toda a renda obtida em todo o mundo. Os não residentes da Índia só precisam pagar impostos sobre a renda obtida na Índia e sobre a renda que é recebida, ocorre ou é adquirida na Índia. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares adota um sistema de imposto progressivo classificado. Os contribuintes somam todos os tipos de rendimento e, após deduzir benefícios fiscais, rendimentos isentos de impostos, itens de dedução antes dos impostos e perdas de anos anteriores permitidas, o saldo é considerado rendimento tributável. O imposto devido sobre o rendimento tributável é calculado aplicando-se a taxa progressiva excessiva.

2.4 imposto sobre bens e serviços

Desde 1 de julho de 2017, a Índia implementou a reforma do Imposto sobre Bens e Serviços (GST), substituindo vários impostos anteriores, como o Imposto sobre o Valor Acrescentado. Atualmente, a taxa básica do GST tem 4 faixas, sendo 5%, 12%, 18% e 28%, cada faixa de taxa é a taxa combinada de CGST e SGST. Além disso, existem taxas de 0,25% e 3% aplicáveis a uma quantidade específica de bens.

3. O sistema fiscal de ativos encriptados na Índia

3.1 Resumo do imposto sobre encriptação na Índia

O departamento de impostos da Índia introduziu o artigo 2(47A) na Lei do Imposto de Renda, definindo ativos digitais virtuais (VDA). A partir de 1 de abril de 2022, uma taxa de imposto de 30% será aplicada sobre os lucros obtidos através da negociação de criptomoedas (, além dos impostos adicionais aplicáveis e de uma taxa adicional de 4% ). Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se as transações de criptomoedas excederem RS50.000( em um ano fiscal ou, em certos casos, RS10.000), será aplicada uma retenção na fonte de 1% sobre a transferência de ativos criptográficos (TDS).

3.2 encriptação税的具体适用情况

30% de imposto sobre encriptação aplica-se a: vender criptomoedas por moeda fiduciária, realizar transações encriptadas com criptomoedas, utilizar criptomoedas para pagar bens e serviços. Em certas situações, ativos encriptados podem ser considerados outros rendimentos, tributados de acordo com as faixas do imposto sobre o rendimento pessoal, incluindo: receber doações em criptomoedas, minerar criptomoedas, pagar salários em criptomoedas, recompensas por staking, airdrops, etc.

3.3 Dedução de Impostos na Fonte(TDS)

Os investidores devem pagar um imposto de 1% sobre a dedução na fonte para a transferência de ativos encriptação. O TDS aplica-se a transações realizadas após 1 de julho de 2022. Quando negociado em bolsas na Índia, o TDS é deduzido pela bolsa e pago ao governo; ao negociar através de plataformas P2P ou bolsas internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.

3.4 regulamentos fiscais relacionados a perdas e extravios

É proibido usar as perdas de encriptação para compensar os ganhos de encriptação ou quaisquer outros ganhos ou rendimentos. Os investidores também não podem declarar despesas relacionadas com a encriptação, a menos que sejam os custos de aquisição / preço de compra do ativo. Para encriptações perdidas ou roubadas, atualmente não há orientações claras, mas os investidores têm dificuldade em reivindicar deduções por perdas resultantes disso.

4. Visão geral do regime de regulamentação de ativos encriptação na Índia

A indústria de encriptação da Índia está a passar por um período cheio de incertezas, com a falta de um quadro regulatório abrangente a nível nacional. Atualmente, a Índia supervisiona a indústria de encriptação principalmente através de medidas fiscais e de combate à lavagem de dinheiro. Em 2024, a Binance registou-se com sucesso como entidade reportante na Índia, o que pode tornar-se um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação de encriptação mais abrangente.

5. Resumo e Perspectivas sobre a Tributação e Regulação de Ativos encriptação na Índia

Embora a Índia ainda não tenha estabelecido um quadro regulatório abrangente para ativos encriptação, já os geriu de forma preliminar através de meios fiscais. No futuro, à medida que o mercado global de encriptação se desenvolver, o governo indiano poderá lançar políticas regulatórias mais completas. A conformidade fiscal e a prevenção da lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia. A Índia está a esforçar-se para estabelecer um ambiente de mercado mais estável e maduro, promovendo o desenvolvimento saudável da indústria de encriptação.