Análise do regime fiscal e regulatório de ativos encriptação na Índia

1. Introdução

A Índia é uma das grandes economias que mais cresce no mundo, com um PIB de 3,53 trilhões de dólares em 2023, superando o Reino Unido e tornando-se a quinta maior economia global. Nos últimos anos, a atividade econômica da Índia tem sido em grande parte impulsionada por investimentos, com a proporção de investimento em relação ao PIB subindo de 31,6% antes da pandemia para 33,7% em 2023. A análise do Morgan Stanley sugere que o mercado de ações da Índia se tornou o quarto maior do mundo, com potencial para se tornar o terceiro maior mercado de ações global até 2030. No entanto, a Índia também enfrenta problemas evidentes de desequilíbrio econômico, com grandes diferenças entre o PIB total e o PIB per capita, uma estrutura econômica e industrial severamente inclinada e disparidades significativas no nível de vida entre as regiões.

2. Visão Geral do Sistema Fiscal Básico da Índia

2.1 Sistema fiscal da Índia

O sistema fiscal da Índia é estabelecido com base na constituição. O poder de arrecadação de impostos está principalmente concentrado entre o governo federal central e os estados, enquanto os governos locais de nível municipal são responsáveis pela arrecadação de um número reduzido de impostos. Os impostos arrecadados pelo governo central incluem imposto sobre o rendimento das empresas, imposto sobre o rendimento das pessoas, imposto sobre a propriedade, imposto sobre bens e serviços, direitos aduaneiros, entre outros. O Departamento de Receita da Índia (IRS) gerencia os assuntos fiscais, com o Departamento Central de Impostos Diretos e o Conselho Central de Impostos sobre Consumo e Alfândega da Índia subordinados.

2.2 Imposto sobre o Rendimento das Empresas

A taxa básica do imposto sobre as empresas para empresas residentes é de 30%. Algumas empresas estão sujeitas a taxas de imposto específicas, como 25% para pequenas e médias empresas e 15% para novas empresas do setor de manufatura. As empresas não residentes geralmente estão sujeitas a uma taxa de 40%. A Índia oferece várias políticas de incentivo fiscal, incluindo isenções totais ou parciais, redução de taxas, reembolso de impostos, depreciação acelerada ou deduções especiais.

2.3 imposto sobre o rendimento pessoal

Os residentes na Índia precisam pagar impostos sobre a renda obtida em todo o mundo. Os não residentes só precisam pagar impostos sobre a renda obtida na Índia. O imposto sobre o rendimento pessoal adota um sistema de imposto progressivo, com taxas que variam de 5% a 30%, e rendimentos anuais abaixo de 500.000 rúpias estão isentos de impostos. Alguns benefícios e subsídios podem usufruir de tratamentos fiscais favoráveis.

2.4 imposto sobre bens e serviços

A partir de 1 de julho de 2017, foi implementada a reforma do imposto sobre bens e serviços (GST). Atualmente, a taxa básica do GST tem 4 faixas, a saber, 5%, 12%, 18% e 28%. Além disso, existem duas taxas de 0,25% e 3% aplicáveis a uma quantidade limitada de bens específicos. Alguns produtos também estão sujeitos a um imposto adicional que varia de 1% a 204%.

3. Sistema de tributação de ativos encriptação na Índia

3.1 Resumo sobre a encriptação na Índia

A partir de 1 de abril de 2022, será aplicada uma taxa de 30% sobre os lucros obtidos através da negociação de encriptação. Além disso, a partir de 1 de julho de 2022, se as transações de encriptação ultrapassarem 50.000 rúpias num ano fiscal, será aplicada uma retenção na fonte de 1% sobre a transferência de ativos de encriptação (TDS).

3.2 encriptação tax específica aplicável

Uma taxa de encriptação de 30% aplica-se à venda de criptomoedas por moeda fiduciária, transações encriptadas com criptomoedas, pagamento de bens e serviços com criptomoedas, entre outras situações. Em certos casos, como ao receber doações de criptomoedas ou ao minerar criptomoedas, os impostos serão pagos de acordo com as faixas do imposto sobre o rendimento pessoal.

3.3 Dedução na fonte de imposto (TDS)

Os investidores devem pagar um imposto de retenção na fonte de 1% sobre a transferência de ativos encriptação. Quando negociado em bolsas na Índia, o TDS é deduzido e pago pela bolsa. Ao negociar em plataformas P2P ou bolsas internacionais, o comprador é responsável pela dedução do TDS.

3.4 Regulamentações fiscais relacionadas a perdas e extravios

É proibido usar as perdas de encriptação para compensar os ganhos de encriptação ou outras receitas. Os investidores também não podem declarar despesas relacionadas com encriptação, a menos que sejam custos de aquisição de ativos. Atualmente, não há diretrizes claras sobre encriptação perdida ou roubada.

4. Visão geral do regime de regulamentação de ativos encriptação na Índia

A Índia atualmente carece de um quadro regulatório abrangente para a encriptação. Existem diferentes pontos de vista dentro do governo sobre a regulamentação da encriptação, e o projeto de lei de encriptação ainda está em discussão. Algumas bolsas adotaram medidas de autorregulação, como a implementação de procedimentos rigorosos de KYC e AML. O governo supervisiona principalmente o setor através de impostos e medidas contra a lavagem de dinheiro. Em 2024, a Binance registrou-se com sucesso como uma entidade reportante na Índia, o que pode se tornar um catalisador para a Índia desenvolver uma regulamentação de encriptação mais abrangente.

5. Resumo e Perspectivas

Apesar de a Índia ainda não ter estabelecido uma estrutura de regulamentação abrangente para ativos encriptação, já foi feita uma gestão preliminar através de medidas fiscais. No futuro, à medida que o mercado global de encriptação se desenvolve, o governo indiano poderá lançar políticas de regulamentação mais completas. A conformidade fiscal e a luta contra a lavagem de dinheiro serão fatores-chave para o desenvolvimento saudável e sustentável do ecossistema de ativos encriptação na Índia. A Índia está a esforçar-se para estabelecer um ambiente de mercado mais estável e maduro, promovendo o desenvolvimento saudável da indústria de criptomoedas.