Подробное объяснение налоговой и регуляторной политики в отношении криптовалютных активов в Индии

1. Введение

Индия является одной из крупнейших экономик с самым быстрым ростом в мире, в 2023 году ВВП достиг 3,53 трлн долларов США, превысив Великобританию и став пятой по величине экономикой в мире. В последние годы экономическая деятельность Индии в основном была обусловлена инвестициями, доля годовых инвестиций в ВВП увеличилась с 31,6% до 33,7% в 2023 году по сравнению с уровнем до пандемии. Тем не менее, в Индии также существуют явные проблемы с дисбалансом: значительная разница между общим ВВП и ВВП на душу населения, серьезные перекосы в экономической и производственной структуре, а также резкое различие в уровне жизни населения между регионами. В целом, Индия уже является пятой по величине экономикой в мире, но по уровню ВВП на душу населения она по-прежнему находится примерно на 140-м месте, значительно уступая таким странам, как Китай, Мексика, Южноафриканская Республика и другим.

2. Обзор основной налоговой системы Индии

2.1 Индийская налоговая система

Налоговая система Индии основана на положениях Конституции. Права на сбор налогов в основном сосредоточены между центральным правительством федерации и штатами, местные городские правительства отвечают за сбор небольшого количества налогов. Налоги, собираемые центральным правительством, включают прямые налоги ( налог на прибыль предприятий, подоходный налог и налог на имущество и другие ) и косвенные налоги ( налог на товары и услуги, таможенные пошлины и другие ). Штаты в основном собирают налог на товары и услуги, налог на герб, налог на потребление штата, налог на азартные игры и развлечения, налог на доходы от земли и другие. Налоги, собираемые местными городскими правительствами, в основном включают налог на имущество, налог на выход на рынок и налог на использование коммунальных услуг и другие.

2.2 Корпоративный налог на прибыль

В Индии предприятия должны уплачивать корпоративный налог на прибыль. Основная ставка корпоративного налога для резидентных предприятий составляет 30%, кроме того, необходимо уплачивать дополнительные налоги и налог на здравоохранение и образование. Для некоторых предприятий применяются специальные льготные налоговые ставки, такие как для малых и средних предприятий, вновь созданных производственных компаний и т.д. Для нерезидентов и их филиалов обычно применяется ставка корпоративного налога в 40%. Индия предлагает множество налоговых льгот по подоходному налогу, включая полное или частичное освобождение от налога, снижение ставок, возврат налога, ускоренную амортизацию или специальные вычеты.

2.3 Налог на доходы физических лиц

居民 Индии должны уплачивать налоги на доход, получаемый по всему миру. Нерезиденты Индии обязаны уплачивать налоги только на доход, полученный в Индии, а также на доход, полученный, полученный или возникший в Индии. Налог на доход физических лиц применяется в виде классифицированной системы налогообложения с прогрессивными ставками. Налогоплательщик суммирует все виды дохода, после чего вычитает налоговые льготы, необлагаемые доходы, налоговые вычеты и разрешенные к возмещению убытки предыдущих лет, чтобы получить налогооблагаемый доход. Налог на налогооблагаемый доход, применяемый по ставкам превышающего прогрессивного налога, является суммой налога, подлежащего уплате.

2.4 Налог на товары и услуги

С 1 июля 2017 года Индия внедрила реформу налога на товары и услуги (GST), заменив несколько ранее существовавших налогов, таких как налог на добавленную стоимость. В настоящее время базовая ставка GST состоит из 4 уровней: 5%, 12%, 18% и 28%, каждая ставка является совокупной ставкой CGST и SGST. Кроме того, предусмотрены ставки 0,25% и 3% для небольшого количества определенных товаров.

3. Налоговая система на шифрование активов в Индии

3.1 Общий обзор налогов на шифрование в Индии

Налоговая служба Индии в Законе о подоходном налоге ввела статью 2(47A), которая определяет виртуальные цифровые активы (VDA). С 1 апреля 2022 года на прибыль от торговли шифрованием налагается налог по ставке 30% (, а также применимые дополнительные налоги и сборы в размере 4% ). Кроме того, с 1 июля 2022 года, если объем шифровых сделок за финансовый год превышает 50 000 RS( или в некоторых случаях 10 000 RS), на передачу шифровых активов налагается налог на источник в размере 1% (TDS).

3.2 шифрования налогов конкретные условия применения

Налог на шифрование в размере 30% применяется к: продаже шифрования за фиатные деньги, шифрования при проведении шифрования, использованию шифрования для оплаты товаров и услуг. В некоторых случаях шифровые активы могут рассматриваться как другой доход и облагаться налогом по уровням подоходного налога, включая: получение шифрования в дар, майнинг шифрования, оплату зарплаты в шифровании, вознаграждения за стекинг,airdrops и т.д.

3.3 Исходное налогообложение (TDS)

Инвесторы должны уплатить 1% налог на источник за передачу шифрования активов. TDS применяется к сделкам, совершенным после 1 июля 2022 года. При торговле на бирже в Индии TDS удерживается биржей и перечисляется в государственный бюджет; при торговле через P2P платформы или международные биржи покупатель несет ответственность за удержание TDS.

3.4 Налоговые правила, связанные с потерей и утратой

Запрещается использовать убытки от шифрования для компенсации доходов от шифрования или любых других доходов или прибыли. Инвесторы также не могут заявлять о расходах, связанных с шифрованием, за исключением стоимости приобретения/цены покупки активов. В отношении потерянных или украденных шифрованных валют в настоящее время нет четких рекомендаций, но инвесторам трудно требовать компенсации за убытки, причиненные этим.

4. Обзор регулирования криптоактивов в Индии

Индустрия шифрования в Индии переживает период полной неопределенности, на уровне государства отсутствует всеобъемлющая регулирующая структура. В настоящее время Индия в основном контролирует индустрию шифрования через налоговые и антиотмывочные меры. В 2024 году Binance успешно зарегистрировалась как отчетное юридическое лицо в Индии, что может стать катализатором для разработки более всеобъемлющего регулирования шифрования в Индии.

5. Обзор и перспектива налогообложения и регулирования криптоактивов в Индии

Несмотря на то, что Индия еще не создала полноценную систему регулирования шифрования активов, она уже провела предварительное управление с помощью налоговых мер. В будущем, с развитием глобального рынка шифрования, правительство Индии может ввести более совершенные регулирующие политики. Налоговая соблюдение и борьба с отмыванием денег будут ключевыми факторами для устойчивого и здорового развития экосистемы шифрования активов в Индии. Индия стремится создать более стабильную и зрелую рыночную среду для содействия здоровому развитию индустрии шифрования.