ミームコインブームの背後にある1,400億ドルの市場と税金の危険性

2024年、ビットコインは世界の金融舞台の中央に登場し、同時にmeme通貨の狂乱を目の当たりにしました。データによると、約75%のmeme通貨は今年誕生し、12月初めまでにmeme通貨の取引増加率は950%を超え、総時価総額は1400億ドルを突破しました。この熱潮は、暗号市場に新たな活力を注入するだけでなく、より多くの一般投資家を暗号資産分野に引き込んでいます。

meme通貨の熱潮は2017年前後のICO熱潮を思い起こさせる。当時、ERC-20標準の登場は通貨発行のハードルを大幅に引き下げ、百倍千倍のプロジェクトが続出し、数十億ドルがICOの波に押し寄せた。今、Pump.funを代表とする一連の発射プラットフォームが再び通貨発行プロセスを簡素化し、現在に至るまで続くmeme通貨の嵐を巻き起こしている。ICOとmeme通貨の発行は技術的および論理的に異なるが、投資家とプロジェクトが直面する税務コンプライアンスリスクは類似している可能性がある。

前回のICOブームでは、多くの投資家やプロジェクト関係者が関連する税務問題に直面しました。meme通貨の人気が続く中、税務コンプライアンスは再び暗号資産投資家やmeme通貨発行者が注目すべき核心的な問題となっています。本記事では、Oyster事件とBitqyck事件という2件のICOに関連する脱税事件を振り返り、meme通貨ブームの中での投資家に税務コンプライアンスについての考察を提供します。

! ミームコインの夢の裏側:1400億ドル市場における致命的な税の罠

2つの典型的なICO脱税ケース

オイスター事件:硬貨販売による収益の隠蔽、創業者に懲役4年の判決

2017年9月、Bruno BlockはOyster Protocolプラットフォームを設立し、去中心化データストレージサービスを提供することを目的としました。同年10月、このプラットフォームはICOを開始し、Pearl (PRL)トークンを発行しました。Oyster ProtocolはPRLがウィンウィンのエコシステムを創出し、ウェブサイトとユーザーがデータストレージから利益を得ることを主張しています。Bruno BlockはICO後にPRLの供給量を増加させないと公に約束し、PRLを作成するスマートコントラクトを「ロック」すると述べました。

Oyster ProtocolはICO初期に約300万ドルを調達し、メインネットを立ち上げました。しかし、2018年10月、Bruno Blockはスマートコントラクトの脆弱性を利用して、大量の新しいPRLを不正に鋳造し、市場で売却したため、PRLの価格が急落しましたが、彼個人は巨額の利益を得ました。

この件は規制当局の注目を集め、SECはその投資家を欺く行為に対して民事訴訟を提起し、検察当局は脱税問題について刑事訴訟を提起した。検察は、Bruno Blockが投資家の信頼を損なうだけでなく、数百万ドルの暗号通貨の利益に対する納税義務にも違反していると考えている。2017年から2018年の間に、彼は2017年に約15000ドルの「特許デザイン」収入を申告しただけで、2018年には何の収入も申告せず、少なくとも1200万ドルを不動産やヨットなどの購入に費やした。

最終的に、ブルーノ・ブロックは脱税の事実を認め、2023年4月に有罪答弁契約に署名し、4年間の懲役刑と約550万ドルの税金損失の賠償を命じられた。

Bitqyck事件:ICO資金の送金は課税されず、2人の創設者は合計8年間投獄されました

Bitqyckはブルース・バイズとサミュエル・メンデスによって設立され、最初にBitqy通貨を発表しました。これは「ビットコインを逃した人々」に富を得る機会を提供することを主張し、2016年にICOを行いました。会社は各Bitqy通貨に1/10株のBitqyck普通株が付随することを約束しましたが、実際には株式は常に創業者が保有しており、投資家には配分されていませんでした。その後、会社はBitqyM通貨を発売し、購入者が「ビットコインマイニング事業」に参加できると称しましたが、いわゆるマイニング施設は存在しませんでした。

これらの虚偽の約束を通じて、BiseとMendezは13000人以上の投資家から2400万ドルを調達し、その大部分は個人的な支出に使われました。SECは彼らの詐欺行為に対して民事訴訟を提起し、2019年8月に和解し、Bitqyckと二人の創業者は約1011万ドルの民事罰金を共同で支払うことになりました。

検察はBitqyckの脱税についても告発した：2016年から2018年にかけて、BiseとMendezはBitqyとBitqyMを発行することで少なくとも916万ドルを得たが、税務当局に関連する収入を少なく報告し、160万ドル以上の税収損失を引き起こした；2018年、Bitqyckは投資家から少なくとも350万ドルを得たが、税申告書を一切提出しなかった。

最終的に、BiseとMendezはそれぞれ2021年9月と10月に有罪を認め、脱税罪で50ヶ月の禁固刑（合計約8年）を言い渡され、各々160万ドルの連帯責任を負うこととなった。

ケースに関連する税務問題の分析

これらの二つの事件の核心問題の一つは、ICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は詐欺や不正な手段で巨額の収入を得て、利益を少なく報告したり、納税を申告しなかったりして、税務コンプライアンスの問題を引き起こしています。

アメリカはどのように脱税を認定するのか？

アメリカでは、脱税は重罪であり、意図的に違法手段を用いて納税義務を減少させることを指します。例えば、収入を隠したり、支出を虚偽報告したり、申告しなかったり、期限内に納税しなかったりすることです。アメリカ合衆国「連邦税法典」第7201条に基づき、脱税は連邦犯罪であり、個人は最大5年の懲役および25万ドルの罰金に直面する可能性があります。法人は最大50万ドルの罰金に直面する可能性があり、具体的な罰則は脱税の金額と性質によって異なります。

脱税罪を構成するには、次の条件を満たす必要があります：(1)大量の税金を未納；(2)積極的な脱税行為を行う；(3)脱税の主観的故意が存在する。調査は通常、金融取引、収入源、資産の流れなどの追跡と分析を含みます。暗号通貨の分野では、その匿名性と分散型の特徴により、脱税行為がより発生しやすいです。

2つの案件における具体的な税務行為

アメリカでは、ICOの各段階で納税義務が発生する可能性があり、プロジェクトチームと投資家は異なる段階で異なる税務責任を負います。プロジェクトチームはICO資金調達時に税務コンプライアンス要件を遵守する必要があり、調達された資金は販売収入または資本調達と見なされることがあります。たとえば、運営費、技術開発、新ビジネス拡大のために使用される資金は会社の収入と見なされ、法的に税金が課される必要があります。投資家はICOを通じて通貨を取得した後も納税義務があり、特に通貨が報酬やエアドロップをもたらす場合、これらはキャピタルゲイン課税の対象となります。

Oyster案件では、Bruno Blockがスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却して巨額の利益を得たが、納税義務を履行せず、関連する税法規定に違反した。なお、通貨の鋳造行為が課税対象であるべきかについては、現在も結論が出ていない。ある見解では、通貨の鋳造はマイニングに類似しており、新しいデジタル資産を計算によって創造するものであり、課税されるべきだとされている。しかし実際には、鋳造によって得られたものが課税されるかどうかは、通貨の市場流動性に依存する。

Bitqyck事件の脱税行為は、投資家への虚偽の約束と資金調達の不法な移転に関与しています。創業者はICOで調達した大部分の資金を個人的な支出に使用し、実質的に投資家の資金を個人の収入に転換しました。アメリカの法律によれば、合法的であろうと違法であろうと、すべての収入は課税されるべきです。BiseとMendezはICO資金から移転された違法な所得を収入として報告せず、税法の規定に直接違反しました。

meme通貨投資者へのアドバイス

meme通貨の人気が高まる中、多くの暗号業界の人々が巨額のリターンを得ています。しかし、以前のICO脱税のケースからの教訓を考慮すると、meme通貨市場では、技術革新や市場機会に注目するだけでなく、税務コンプライアンスにも重視する必要があります。

まず、meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法的リスクを避けることが重要です。meme通貨の発行はICOのように直接資金を調達するものではありませんが、初期に購入した通証が値上がりした場合に売却すると、キャピタルゲインに対して課税されるべきです。チェーン上で匿名でmeme通貨を発行することは可能ですが、それが税務調査を逃れることを意味するわけではありません。税法を遵守することがリスクを回避する最良の方法です。

次に、meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録の透明性を確保することです。meme通貨市場は投機性が高く、新しいプロジェクトが次々と登場するため、投資家の取引は頻繁になる可能性があります。専門の暗号資産管理および税務申告ソフトウェアを使用して、詳細な取引記録を保存し、すべての売買、送金、利益が追跡できるようにして、正しく税務申告を行い、潜在的な紛争を避けることをお勧めします。

最後に、税法の動向を追い、専門の税務士と協力してください。各国の暗号資産に関する税法はまだ始まったばかりで、頻繁に調整される可能性があります。重要な変更は実際の税負担に直接影響を与える可能性があります。meme通貨の投資者と発行者は、自国の税法の動向に密接に注目し、必要に応じて専門の税務士の意見を求め、最適な税務決定を行うべきです。

要するに、1400億ドルのmeme通貨市場は巨大な富の効果を含んでいますが、新たな法的課題やコンプライアンスリスクも伴います。発行者と投資家は、関連する税務リスクを十分に認識し、変化の激しい市場の中で慎重さを保ち、不必要なリスクや損失を軽減する必要があります。