Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs chiffrés en Inde

1. Aperçu de la situation de base en Inde

L'Inde est le plus grand pays du sous-continent indien, avec une superficie d'environ 2,98 millions de kilomètres carrés et une population de 1,44 milliard d'habitants. Ces dernières années, l'économie indienne a connu une croissance rapide, atteignant un PIB de 3,53 billions de dollars en 2023, dépassant le Royaume-Uni pour devenir la cinquième plus grande économie du monde. Le Fonds monétaire international prévoit un taux de croissance économique de l'Inde de 6,8 % pour 2024-2025.

La croissance économique de l'Inde est principalement entraînée par l'investissement, l'augmentation des investissements dans les infrastructures compensant l'effet du ralentissement de la consommation privée et de la demande externe. Le marché boursier indien a gagné en attractivité, devenant le quatrième plus grand marché boursier au monde. Cependant, l'Inde souffre également de problèmes d'équilibre économique évidents, avec une grande disparité entre le PIB total et le PIB par habitant, une structure économique et industrielle déséquilibrée et un développement régional inégal.

2. Système fiscal de base en Inde

2.1 Système fiscal indien

Le système fiscal indien est basé sur la Constitution, et le pouvoir fiscal est principalement concentré entre le gouvernement central fédéral et les États. Le gouvernement central perçoit l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc. Les gouvernements des États perçoivent une partie de la taxe sur les biens et services, les droits d'enregistrement, la taxe de consommation des États, etc. Les gouvernements locaux perçoivent l'impôt foncier, la taxe sur l'utilisation des services publics, etc.

2.2 Impôt sur les sociétés

Les entreprises résidentes sont soumises à un taux d'imposition de base de 30 %, certaines entreprises bénéficiant d'un taux réduit. Les entreprises non résidentes sont soumises à un taux de 40 %. Les entreprises doivent également payer des taxes additionnelles et une taxe pour l'éducation à la santé. L'Inde offre une variété de politiques fiscales incitatives, couvrant les domaines de l'exportation, de l'infrastructure, de la recherche et développement, etc.

2.3 impôt sur le revenu des personnes physiques

L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal combiné par catégories et applique un taux d'imposition progressif. Les résidents imposent leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus provenant de l'Inde. Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques varient de 5 % à 30 %, avec des taxes additionnelles et des surtaxes pour l'éducation à la santé. Certaines revenus et prestations peuvent bénéficier d'avantages fiscaux.

2.4 biens et services

L'Inde a mis en œuvre la taxe sur les biens et services (GST) à partir de juillet 2017. Le taux de base est divisé en 4 tranches : 5 %, 12 %, 18 % et 28 %. Certains produits spécifiques bénéficient de taux réduits de 0,25 % et 3 %. Certains produits de luxe et biens nuisibles sont également soumis à une taxe supplémentaire en plus du taux de 28 %.

3. Système fiscal des actifs numériques en Inde

3.1 chiffrement taxe résumé

L'Inde impose un taux d'imposition de 30 % sur les bénéfices des transactions de chiffrement à partir du 1er avril 2022. De plus, à partir du 1er juillet 2022, un impôt à la source de 1 % sera appliqué sur les transferts de chiffrement dépassant un certain montant (TDS).

3.2 Cas d'application spécifiques du chiffrement fiscal

Un taux d'imposition de 30 % s'applique aux ventes de chiffrement, aux transactions de chiffrement et aux paiements en chiffrement. Certaines situations, telles que la réception de dons ou le minage, sont imposées selon le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Les revenus des transactions DeFi peuvent être imposés selon le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

3.3 Source de déduction fiscale(TDS)

Imposer une TDS de 1 % sur le transfert d'actifs de chiffrement. L'échange est responsable de la retenue et du paiement de la TDS. Dans les transactions P2P et internationales, l'acheteur est responsable de la déduction de la TDS. Certaines personnes peuvent être exemptées de la retenue de la TDS dans une certaine limite de transaction.

3.4 Règles fiscales relatives aux pertes et aux pertes

Interdire d'utiliser le chiffrement pour compenser d'autres gains. La perte ou le vol de chiffrement ne nécessitent généralement pas de paiement d'impôts, mais il est également difficile de demander une compensation pour pertes.

4. Régime de réglementation des actifs de chiffrement en Inde

L'Inde n'a pas encore établi de cadre réglementaire complet pour les actifs de chiffrement. Le projet de loi sur le chiffrement est toujours en discussion, et son contenu n'est pas clair. Actuellement, la réglementation se fait principalement par le biais de mesures fiscales et de lutte contre le blanchiment d'argent. Certaines bourses adoptent des mesures d'autorégulation. Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité déclarative en Inde, ce qui pourrait favoriser l'élaboration de directives réglementaires plus détaillées.

5. Résumé et perspectives

La réglementation des actifs chiffrés en Inde est encore en phase de développement. À l'avenir, des politiques de réglementation plus complètes pourraient être mises en place pour équilibrer la sécurité financière et le développement innovant. La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés. L'Inde établira progressivement un environnement de marché des actifs chiffrés plus stable et mature.